摘要：2019年10月,经国务院常务会议审议通过，国家外汇管理局发布了《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》，其中第十二项措施是“允许承包工程企业境外资金集中管理”。文件规定了境外资金集中管理账户的开立条件、收支范围，明确了对账户总额和期限的设定以及对账户管理和监测的办法。文件发布半年多以来，已有成功案例，相关工作取得了明显进展， 落实承包工程企业在境外设立集中管理帐户的工作将是外汇管理经常项目下的重点工作，将大力推动。

2019年10月,经国务院常务、会议审议通过，国家外汇管理局发布了《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》，文号为（汇发[2019]28号）。28号文件推出了12项促进贸易投资便利化的措施，其中跨境贸易便利化措施6项，跨境投融资便利化措施6项，第十二项措施是“允许承包工程企业境外资金集中管理”（以下简称为“措施12”）。

出台12项措施的主要目的是盘活境外沉淀资金，提高资金的使用效率，控制当地币贬值风险，支持承包工程企业“走出去”，助推企业在“一带一路”国家或地区开展经营。

文件发布半年多以来，相关工作已经取得了明显进展， 今后还将大力推动并落实承包工程企业在境外设立集中管理帐户的工作。

一、措施12的解读和具体实施

汇发（2019）28号文件明确规定，承包工程企业经外汇局登记，可在境外开立资金集中管理账户。为了积极推进措施12的落实，在解读文件规定的同时,介绍北京外汇管理部在实施过程中的具体工作。

（一）境外资金集中管理账户的开立条件

首先，在境外开立集中管理帐户应符合所在国家（或地区）的法律法规。换言之，承包工程企业境外资金集中管理的所在国家或地区，其法律法规允许对同一主体的账户之间进行资金划转。另一方面，要求企业具有完善的境外账户内控制度，企业在开户、使用等各方面做出明确的要求。

（二）文件规定了境外资金集中管理账户收支范围

1、账户的收入范围

文件规定“境外资金集中管理账户的收入范围为从境外业主或境内划入有关工程款，以及从同一主体开立的境外同一国家（或地区）其他承包工程项目账户划入资金”。

事实上，境外资金集中管理账户的收入来源于3个方面：首先可以从境外业主或发包方收取相关工程款；其次在资金不足的时候，从境内划转所需要的工程款；第三是从其他纳入资金集中管理账户的项目账户资金向集中管理账户进行划转。

2、境外资金集中管理帐户的支出范围

支出范围包括3个方面，即向境内调回工程款、有关境外工程款的支出、向同一主体开立的境外同一国家或地区其他工程项目账户划转资金。在当地购买材料、人员支出等，都可以从境外资金集中管理账户进行；在资金富余的情况下，向国内调回部分工程款；此外，在同一国家或者地区其他项目账户的资金划转，打通了资金集中管理账户和项目账户之间的障碍。

（三）境外资金集中管理账户总额及期限的设定

帐户的使用总额是根据所在国账户总额扣除已入账余额核算，使用期限以项目所在国最长的项目执行期限为准。实际上，现在审核的境外资金集中管理账户，都是前期经北京外汇管理部核准的在境外项目账户，使用的期限都以单个项目最长的执行期限为准。

（四）对资金集中管理账户的管理和监测

文件明确规定，承包工程企业在外汇管理部门登记以后，才能在境外开立资金集中管理帐户。企业开立了账户以后，如果有新增的工程项目，或者发生工程项目减少，都可以同时调整境外资金集中管理账户的总额和期限，做项目账户的开立备案。这样，企业减少了单独办理单个项目账户审核的程序，手续更加便利了。

另外，北京外汇管理部对于境外资金集中管理账户的收支率数据以及对每一单个项目工程账户的资金划转情况都要进行监测，要求企业定期报送相关的发展情况。

二、北京外汇管理部落实措施12和成效以及下一阶段工作安排

(一)措施12的推动情况和预期成效

2019年底，北京外汇管理部率先在全国实施落地了境外资金集中管理措施，已经为一家承包工程企业在印度尼西亚开立了境外资金集中管理账户，集中管理当地10个工程项目，涉及的账户21个，包括当地币、可兑换货币，集中管理的21个账户资金限额，折合38.3亿美元。

按照企业的前期测算，境外资金集中管理帐户减少了资金的境内外调动,有利于规避汇率风险、盘活沉淀资金等,因此能够降低成本的支出，预计每年可以减少国内汇出约2000万美元，初步测算出印尼的所有项目整体可以节约15%左右的资金总成本。今年受到疫情影响，尚未收到企业关于资金成本节约方面的报告。最终的报告，可能各项工程受疫情的影响被迫停滞运行，不一定能达不到原来的预测，但依然会起到比较有利的支持作用。

2020年，在疫情发生以后，我部已经为两家企业分别办理了在老挝和肯尼亚的资金集中管理项目账户，目前在肯尼亚的企业已经完成了境外开户手续，另一家还在开立的过程中。

(二)下一阶段的推动工作

下一阶段，北京外汇管理部要继续坚持“择优选取、风险可控”的原则，稳步推进承包工程企业境外资金集中管理工作，进一步支持承包工程企业在“一带一路”沿线国家或者地区开展业务，持续监测资金集中管理账户的收支情况，帮助企业有效盘活境外存量资金，规避跨境资金流动的风险。

境外资金集中管理工作是北京外汇管理部经常项目2020年的重点工作之一，下半年将继续全力推进。承包工程企业在申请过程中，如有问题，可直接与北京外汇管理部经常项目处联系。